占用事项，发表的核查结论与现场检查查明事实不符。第二，未充分核查发行人研发人员、研发投入相关信息披露。现场检查发现，发行人2020年末在册的160名专职研发人员中有18名存在异常情况，包括在截止日前已离职、从事非研发活动、不了解所从事研发项目基本情况等。同时，发行人研发相关内部控制存在缺陷，相关基础数据缺失，难以准确测算研发人员异常、研发固定资产与生产固定资产混同、部分非研发人员进行研发领料活动等对研发费用的影响，最多将导致报告期内研发投入累计减少516.08万元。因此，民生证券、容诚所对发行人研发人员数量、研发投入金额核查不到位，导致发行人信息披露不准确。上交所认为，发行人资金占用、研发人员及研发投入等事项经上交所多轮问询，保荐人（民生证券）、容诚所未能勤勉尽责，开展核查工作不到位、不充分、不审慎，导致信息披露不真实、不准确、不完整。违反了《保荐人尽职调查工作准则》和《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第十五条、第二十七条等有关规定。上交所决定，对民生证券股份有限公司、对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）予以监管警示。上交所要求，民生证券应当引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责。同时要求，在从事保荐业务过程中，民生证券应当严格遵守法律法规、保荐业务执业规范和交易所业务规则等规定，遵循诚实守信、勤勉尽责的原则，认真履行保荐职责，切实提高保荐工作业务质量。上交所还要求，容诚所及相关会计师应当采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合决定书指出的违规事项，就相关项目的审计风险进行深入排查，举一反三，制定有针对性的防范措施，切实提高审计执业质量。 本文首发于微信公众号：券商中国。文章内容属作者个人观点，不代表和讯网立场。投资者据此操作，风险请自担。 （责任编辑：李悦 ） 【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与和讯网无关。和讯网站对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保证。请读者仅作参考，并请自行承担全部责任。邮箱：news_center@staff.hexun.com
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