中国证券投资基金业协会（下称“协会”）近日起草了《私募投资基金信息披露实施细则（征求意见稿）》（下称《信息披露细则》）及《私募投资基金信息披露重要内容模板（征求意见稿）》(下称《重要内容模板》)，进一步完善私募投资基金自律规则体系。  《信息披露细则》进一步细化了私募基金穿透信息披露要求，对私募证券投资涉及嵌套投资的，要求披露穿透后合并计算的投资资产类别、金额、比例等内容；对私募股权投资基金涉及嵌套的，要求披露穿透后投资规模前十的投资项目情况。  上海证券报记者获悉，《信息披露细则》自2026年9月1日起实施。后续，协会将根据《信息披露细则》《重要内容模板》要求，对目前的私募投资基金信息披露备份系统进行全面改造，系统具体上线时间另行通知。  进一步明确私募证券基金主要投向披露标准  《信息披露细则》细化了私募证券基金定期报告的披露要求，对《私募投资基金信息披露监督管理办法》(下称《信息披露办法》)中涉及的净值披露，以及定期报告中的财务情况、杠杆水平、关联交易、跨境投资、流动性受限资产、年度财务会计报告、管理人报告、托管人报告等内容，明确了具体披露标准。  针对嵌套投资“看不透”的问题，《信息披露细则》进一步细化了穿透披露要求：对涉及嵌套投资的，要求披露穿透后合并计算的投资资产类别、金额、比例等内容。  《信息披露细则》要求：对投资资产占比超过基金净资产一定比例的，管理人应当披露该投资资产具体信息；对于直接或通过衍生品等间接方式投资境外资产的，应当披露投资规模、跨境投资方式、投资路径等情况。  在业内人士看来，这些高水平、标准化的披露要求，将促进行业机构完善信息披露流程和内控制度，减少选择性披露、信息不对称等问题，推动行业精细化规范发展。  此外，《信息披露办法》审计要求中“主要投向”具体标准得到进一步明确：对本年度任一季度末，投资流动性受限资产和新三板股票、场外衍生品资产、境外资产、其他管理人管理的私募基金的比例单独或合计高于基金净资产60%的私募基金，其年度财务会计报告应当经符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所审计。  要求披露穿透后投资规模前十的投资项目  不同类型、不同投向私募基金的运作特征差异较大，《信息披露办法》差异化细化了私募股权基金定期报告的披露要求。具体表现为：  细化了《信息披露办法》中私募股权基
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