等属于“关键少数”，少数执业过程中频频出现问题的保荐机构、审计机构显然也属于“关键少数”之列，多次带“病”闯关的拟IPO企业同样属于“关键少数”。以审计机构为例。财务造假公司也能出具标准无保留意见的审计报告，审计的多家上市公司年报出现问题，这样的审计机构虽然不多，但却是客观存在的。对于这样的“关键少数”，从严监管，从重处罚显然亦是应有之义。
  
  对于“关键少数”的监管，进一步完善基础性制度建设是不可或缺的。事实上，资本市场上出现的各种违法违规行为，都是少数人、少数机构或少数企业等“关键少数”在兴风作浪。对于少数人，可认定其为董监高的不当人选；对于机构，可对其执业进行限制；对于企业，可对其上市、再融资或并购重组等实施限制。没有监管不好的市场，只有不完善的制度，以及缺乏执行力的市场，才会频频出现所谓的“关键少数”。

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