罚款这在行政法规层面赋予了证券监管部门对第三方配合造假行为的处罚权将打击造假的范围从上市公司延伸至整个业务生态链有助于根治复杂的系统性的合谋造假行为净化资本市场生态 明确暂缓豁免披露的边界条例在保护商业秘密与维护投资者知情权之间寻求平衡这为上市公司处理敏感信息提供了法律依据但同时也强调不得滥用暂缓或者豁免披露机制防止相关机制成为不披露信息的挡箭牌后续证监会出台的细则将是实务操作的关键 大幅提升违法成本 黄江东表示条例第七章法律责任部分最显著的特点是新设行政处罚并再次加大罚款力度 对资金占用单独设置行政处罚条例作出重大突破对资金占用单独设置了极有针对性的行政处罚对该等行为的罚款幅度为违法行为所涉金额10%以上1倍以下对直接责任人员的罚款高达100万元以上1000万元以下黄江东认为这种与涉案金额挂钩的罚则改变了以往固定金额罚款威慑力不足的局面真正实现了将违法者罚到倾家荡产预计将有力遏制市场长期以来资金占用的顽疾 对不履行公开承诺的重罚条例对违法公开承诺的新设行政处罚可处以100万元以上1000万元以下罚款这将履行公开承诺从自律要求提升为具有强制力的法律义务从源头上实现一诺千金 对首恶的罚款按次累计计算条例关于按次累计计算罚款的规定是最具创新性和威慑力的条款之一彻底解决对财务造假首恶处罚过轻不足以形成震慑的问题目前无论短期还是长期的财务造假行为都是依照信息披露违法进行处罚对于长期的系统性的造假处罚力度相较于其巨额非法所得而言可能微不足道罚款数额按照其违法次数累计计算意味着造假持续的时间越长次数越多罚款总额将呈几何级数增长这能够真正触及违法者的痛处
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