庚集团的隐瞒行为。其处罚对象除上市公司外，还包括控股股东及多名时任高管。  达华智能的问题则更具“现代性”：既涉及8亿元重大采购合同未披露，又涉及2023年年报的虚增利润，还牵出独立董事兼审计委员会主任委员因未对会计处理作出专业审慎判断而被认定为其他直接责任人员——这在过往罚单中较为少见。  从这些事先告知书可以清晰看到监管的着力点。一是对系统性财务造假“刨根问底”，即便造假手段再隐秘，监管也会一查到底、揭开真相；二是对资金占用这类侵害上市公司利益的行为“严惩不贷”，即使资金已归还，违法责任仍需承担；三是对各层级责任人员“精准问责”，从实控人、董事长到财务总监，再到独立董事，只要未勤勉尽责，都难辞其咎。  董事长个人被罚，释放“严惩首恶”信号  在三家上市公司被立案调查、三家收事先告知书之外，文投控股董事长周茂非收到了行政处罚决定书。  处罚决定书显示，文投控股2018年1月与南京市六合区人民政府签署合作协议，约定共同开发金牛湖园区项目，并由项目公司缴纳了7965.32万元履约保证金。2021年1月，因文投控股未能如约推进项目，这笔保证金被全额作为违约金没收。  按照《证券法》规定，公司可能在依法承担大额赔偿责任时应当及时披露。但文投控股未按规定及时披露这一重大事项，直至2021年4月披露2020年年报时才将违约金确认为营业外支出。  时任董事长周茂非知悉该事项，却未督促公司依法履行信息披露义务。辽宁证监局据此认定其未勤勉尽责，是直接负责的主管人员，对其给予警告并处以40万元罚款。  值得关注的是，文投控股董事长被罚，透露严惩“首恶”的监管信号。  实际上，2024年以来，证监会多次强调对上市公司违规行为“追首恶”，将责任精准落实到实控人、董事长等“关键少数”。*ST沐邦的处罚中，实控人罚款金额（800万元）甚至超过公司（700万元），并拟被采取市场禁入，同样是“严惩首恶”的体现。  从立案调查到行政处罚事先告知，再到行政处罚决定书落地，资本市场的监管链条正加速闭环。  2月27日晚间的7份罚单，既有对新增立案的雷霆出击，也有对陈年旧案的追溯清算；既有对公司法人的重拳震慑，也有对“关键少数”的精准问责。  21世纪经济报道记者梳理发现，2026年前两个月，上市公司被立案调查数量、收到事先告知书与行政处罚决定书数量均较往年同期偏多。  其中，14家上市公司新被立案调查
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